Czym są ceny transferowe?

Ceny transferowe odnoszą się do cen sprzedawanych usług oraz dóbr i są ustalone przez powiązane podmioty, które mają bezpośredni wpływ na wyniki finansowe przedsiębiorstwa. Definicja cen transferowych została określona w art. 23m. ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT oraz art. 11a ust 1 pkt 1 ustawy o CIT i jest to „rezultat finansowy warunków ustalonych lub narzuconych w wyniku istniejących powiązań, w tym cenę, wynagrodzenie, wynik finansowy lub wskaźnik finansowy”.

Funkcje cen transferowych

Ceny transferowe to ważny czynnik wpływający na kwestie ustalania zobowiązań podatkowych, uwzględniając podział na państwa, w których działają wielonarodowe przedsiębiorstwa. Definicja cen transferowych określa konkretną rolę podmiotów powiązanych i niepowiązanych. Z całą pewnością do ustalania cen dochodzi w momencie występowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi, do których zalicza się najczęściej spółki matki oraz ich zagraniczne odpowiedniki – spółki córki lub siostry. 

Podmioty powiązane pełnią ogromną funkcję podczas podziału dochodu. Mając pewien margines swobody podczas ustalania cen transferowych w konsekwencji, wpływają na wysokość dochodu do opodatkowania. Innym istotnym zadaniem, jakie pełnią jest funkcja sterowania, czyli wykonywanie czynności kontrolnych, które wpływają na bezpośrednie funkcjonowanie przedsiębiorstwa.

W jaki sposób weryfikować wysokość cen transferowych?

Ceny transferowe to narzędzia, które służą do przenoszenia dochodów między podmiotami powiązanymi. Takie działania mogą odbywać się za pomocą zwiększenia kosztów nabycia towarów lub usług, bądź też poprzez obniżenie przychodu.  W rezultacie przenoszenie dochodów przyczynia się do obniżenia stopy procentowej lub poprawy wyniku finansowego w przedsiębiorstwie.

Jak mówi adwokat z Kancelarii Radców Prawnych i Doradców Podatkowych Andrzeja Paprota: Aby ograniczyć wykorzystywanie cen transferowych do przenoszenia dochodów, stosuje się zasadę ceny rynkowej. Dzięki takiemu rozwiązaniu organy podatkowe państwa, w którym jest prowadzona działalność przez podmioty powiązane, mają możliwość weryfikacji poprawności ustalonych cen.

W celu poprawnego ustalenia cen transferowych podmioty powiązane muszą porównywać ustalone warunki z warunkami, jakie ustalają podmioty niepowiązane między sobą. W razie wystąpienia jakichkolwiek wątpliwości zaleca się skorzystanie z porady prawnej u wyspecjalizowanych doradców prawa. Kancelarie radców prawnych, które specjalizują w doradztwie finansowym, pomogą w doborze właściwego rozwiązania problemu.